증여세 면제한도 2024 핵심 정리에 대해 알아보도록 하겠습니다.
증여세 면제한도는 증여자가 납부해야 하는 세금 중에서 일정 금액 이하의 증여금에 대해 면제되는 한도를 말합니다. 증여세 면제한도 종류로는 자녀공제, 미성년자공제, 배우자 공제 등이 있습니다.
증여세 면제한도는 공제를 제대로 알지 못했을 때, 세금 차이가 심하게 생길 수 있습니다. 따라서, 오늘은 증여세 면제한도에 대해 자세히 설명드리도록 하겠습니다.
1. 증여세 세율 확인
증여세란 재산을 무상으로 증여했을 때, 이 재산에 비례해 수증자가 납부해야 하는 세금입니다. 증여받는 사람에 따라 한도액 내에서 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
먼저, 증여세율에 대해 알아보도록 하겠습니다. 증여세 세율은 증여 재산의 가액에 일정한 세율을 적용하여 계산됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공세 |
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% | 1억 6천만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6천만원 |
※ 증여 세율은 최저 10%부터 시작해 최고 50%로 총 5단계로 구분되어 있습니다.
2. 증여세 면제한도
증여세 면제한도는 10년간 합산하여 공제할 수 있는 금액을 뜻합니다. 증여세는 기간이 있는 만큼 여러 가지 절세 방법이 있습니다.
| 증여세 공제 | |
| 대상 | 공제 금액 |
| 배우자 공제 | 6억 원 |
| *직계존속 | 5천만원. 다만, 미성년자(만 19세 미만)는 2천만원. +혼인공제 1억원 |
| *직계비속 | 5천만원 |
| 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) |
1천만원 |
* 직계존속에는 수증자의 직계존속과 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자(계부, 계모, 계조부, 계조모 등) 포함
* 직계비속에는 수증자와 혼인(사실혼 제외) 중인 배우자의 직계비속 포함
2.1 배우자 공제
배우자에게 증여하는 경우 6억 원까지 공제가 가능합니다. 배우자는 법률혼 관계에 있는 배우자로부터 증여받을 때에만 적용이 됩니다.
2.2 자녀 공제 (미성년자 포함)
자녀공제는 직계존속 공제에 속하게 됩니다. 직계 존속이란, 본인을 기준으로 혈연으로 연결되어 있는 윗사람을 말합니다 즉, 아버지, 어머니, 할아버지, 할머니 등으로부터 증여를 받는 경우를 의미합니다.
최근에는 혼인에 따른 증여재산 공제가 세법개정안에 신설되었습니다. 2024년부터 자녀의 결혼 자금에 한해 증여세 공제 한도를 현행 대비 2배로 늘려주는 것입니다.
즉, 2024년부터는 자녀가 결혼을 하는 경우 1억 원 공제를 추가로 받을 수 있게 되었습니다.
2.3 직계비속 공제
직계 존속이 직계 비속에게 증여하는 경우 5,000만 원 공제를 받을 수 있습니다.
2.4 친족 공제
친족 공제는 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척으로부터 증여를 받은 경우를 말하며, 1,000만 원 공제를 받을 수 있습니다.
3. 증여세 계산 방법
증여세율과 면제한도를 토대로 계산 방법을 설명드리도록 하겠습니다.
- 증여세 = (증여금액 – 면제한도) x 세율 – 공제금액
위의 계산 방법으로도 충분히 계산이 가능하지만, 국세청에서 제공하는 모의계산 서비스를 이용하는 것이 가장 정확한 방법입니다.
수증자가 증여받은 재산의 가액을 알고 있을 때는 증여세 간편 계산을 사용하면 됩니다.
계산 시 가장 중요한 점은 누가 누구에게 증여했는지 아는 것이 가장 중요합니다.
부동산, 주식, 기타 재산의 증여에 따른 증여세 세액을 계산하기 원할 경우에는 증여세 자동 계산을 이용하시면 됩니다.
4. 증여세 절세 방법
증여세 절세방법은 크게 세 가지 방법이 있습니다.
4.1 신고세액 공제받기
가장 먼저, 신고기한 내 증여 사실을 신고할 경우 3%의 추가 신고세액공제를 받을 수 있습니다. 만약 증여세 신고를 하지 않거나 과소신고 하는 경우에는 아래와 같이 가산세가 부가됩니다.
- 일반 무신고 납부세액 X 20%
- 부정 무신고 납부세액 X 40%
- 일반 과소신고 납부세액 X 10%
- 부정 과소신고 납부세액 X 40%
4.2 10년 단위 증여
10년 단위로 나눠 증여를 하시면 증여세를 절감할 수 있습니다. 직계자식 세대를 건너뛰고 손주 세대로도 증여가 가능하지만 이럴 경우 과세가 30~40%가 부가되기 때문에 추천하지 않습니다.
4.2 실효세율 확인하기
마지막으로 실효세율을 따져 증여하는 방법이 있습니다. 성인자녀 증여세 실효세율을 10% 이내로 맞추려면 증여 금액을 2억 원 수준으로 정하고, 실효세율을 20%까지 부담해도 괜찮다면, 최대 증여 금액이 8억 원까지 늘릴 수 있습니다.
아래는 실효세율 최적 구간으로 참고하시길 바랍니다.
- 배우자 증여 금액 10억 원 (실효세율 6.8%)
- 성인 자녀 1억 5,000만 원 (실효세율 6.5%)
- 미성년자 자녀 1억 2,000만 원 (실효세율 8.1%)
- 며느리 혹은 사위 1억 1,000만 원 (실효세율 8.8%)
5. 증여세 신고방법
증여세 신고기한은 증여가 이루어진 달의 마지막일로부터 3개월 이내에 하셔야 합니다. 신고 방법은 소재지 관할 세무서를 직접 방문하거나, 홈택스 사이트를 통해 온라인으로 신고도 가능합니다.
5.1 준비 서류
1. 주민등록등본
2. 채무입증서류
3. 증여세 과세표준시고 및 자진납부 계산서
4. 증여재산 및 평가명세서
미성년자 증여 시에는 거래 내용증명서와 가족관계 증명서가 추가로 필요합니다.
6. 결론 및 주의 사항
여기까지 증여세 면제한도에 대해 자세히 알아보았습니다. 증여세 면제한도에 대해 제대로 알아야 면제를 받을 수 있습니다. 다만, 일반인들이 정확하게 알기는 어려우며, 증여세와 관련된 모든 내용은 세무사와 상담하는 것이 가장 정확하며 안전하다고 볼 수 있습니다.